일반과세자 vs 간이과세자, 무엇이 다른가

한 줄 요약

1년 매출(직전 연도 공급대가공급대가 부가가치세까지 포함한 매출 금액이에요.근거: 부가가치세법 제61조)이 1억 400만 원 미만이면 간이과세자간이과세자 직전 연도 매출(공급대가)이 법에서 정한 기준보다 적은 개인사업자. 부가가치세를 업종별 비율로 간단하게 계산해요.근거: 부가가치세법 제61조·제63조, 그 이상이면 일반과세자일반과세자 간이과세자가 아닌 사업자. 받은 부가가치세에서 낸 부가가치세(매입세액)를 빼고 차액을 내요.근거: 부가가치세법 제37조입니다. 12 이 기준은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 과세기간부터 적용됩니다. 2 간이과세자는 세금 계산 방식이 달라 부가가치세 부담이 대체로 작습니다. 대신 세금계산서를 발급하지 못하는 경우가 있습니다. 1

한눈에 비교

	일반과세자	간이과세자
기준	1년 매출 1억 400만 원 이상 1	1년 매출 1억 400만 원 미만 1
부가세 계산	매출액의 10% − 매입세액매입세액 사업에 쓸 물건·서비스를 살 때 낸 부가가치세. 일반과세자는 낼 세금에서 이만큼을 빼요.근거: 부가가치세법 제38조 1	매출액 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제세액 1
매입한 것 공제	세금계산서의 매입세액 공제 1	매입액의 0.5% 공제 1
세금계산서 발급	가능	신규 사업자, 직전 연도 매출 4,800만 원 미만이면 불가 1

부동산임대업과 과세유흥장소는 기준이 4,800만 원입니다. 1

업종별 부가가치율 (간이과세자 계산에 쓰임)

부가가치율	업종 (일부)
15%	소매업, 음식점업
20%	제조업, 농업·임업 및 어업
25%	숙박업
30%	건설업, 운수 및 창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업
40%	금융·보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산임대업 등

[근거 1, 2021년 7월 1일 이후 적용 표] — 미용업 등 내 업종이 어디에 해당하는지는 홈택스새 창나 세무서에서 업종코드로 확인하세요.

현실적으로 따져볼 점

• 거래처가 세금계산서를 요구하나요? 업체 상대 납품·도매처럼 세금계산서가 필요한 거래가 많다면, 간이과세자로 시작했을 때 거래가 막힐 수 있습니다.
• 개업 전에 큰돈을 쓰나요? 일반과세자는 매입 세금계산서의 매입세액을 공제받습니다. 1 인테리어·장비처럼 초기 매입이 큰 경우 어느 쪽이 나은지 계산해 보고 결정하세요.
• 매출이 늘면 바뀝니다. 기준은 1년 매출이므로, 장사가 잘되면 일반과세자로 전환될 수 있습니다. 세금 부담이 커지는 시점을 미리 계산해 두세요.
• 아무 업종이나 간이과세가 되는 건 아닙니다. 간이과세 배제 업종이나 지역이면 일반과세자로 등록해야 합니다. 1

어느 쪽이 유리한지는 매출·매입 구조에 따라 다릅니다. 이 글은 차이를 설명할 뿐 선택을 대신하지 않습니다.

출처

1. 국세청, 개인신고안내 - 부가가치세 - 기본정보
2. 국세청 고객만족센터, 자주묻는 Q&A (간이과세 기준)

공식 출처와 대조한 날: 2026-11-09