부가가치세, 언제 내고 얼마를 떼어둘까

한 줄 요약

부가가치세는 손님에게 받아 잠시 맡아 두는 돈에 가깝습니다. 매출이 들어올 때 일부를 따로 떼어 두지 않으면, 신고 달에 한꺼번에 내야 해서 운영이 흔들립니다.

내는 달 (개인사업자)

구분	대상 기간	신고·납부	근거
일반과세자일반과세자 간이과세자가 아닌 사업자. 받은 부가가치세에서 낸 부가가치세(매입세액)를 빼고 차액을 내요.근거: 부가가치세법 제37조 1기	1월 1일 ~ 6월 30일	7월 1일 ~ 7월 25일	1
일반과세자 2기	7월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일	1
간이과세자간이과세자 직전 연도 매출(공급대가)이 법에서 정한 기준보다 적은 개인사업자. 부가가치세를 업종별 비율로 간단하게 계산해요.근거: 부가가치세법 제61조·제63조	1월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일	1

간이과세자라도 1~6월에 세금계산서를 발급했다면 7월 25일까지 신고해야 합니다. 1

4월·10월에 오는 고지서 (일반과세자)

개인 일반과세자는 4월과 10월에 직전 6개월에 낸 부가세의 절반(50%)을 고지서대로 미리 냅니다. 이때 따로 신고할 의무는 없습니다. 1 미리 낸 금액은 7월·1월 확정 신고 때 빼고 계산합니다. 1

• 고지 금액이 50만 원 미만이면 고지서가 나오지 않습니다. 1
• 장사가 안 돼 실적이 크게 줄었다면 고지서대로 내는 대신 실제 실적으로 예정신고를 할 수 있습니다. 1 매출이 떨어진 달에 꼭 확인하세요.

버티기 위한 습관

• 통장을 나누세요. 매출 통장과 별도로 "세금 통장"을 만들고, 매출이 들어올 때마다 일정 비율을 옮겨 두세요.
• 비율은 내 숫자로 정하세요. 얼마를 떼어둘지는 업종, 과세 유형, 매입 규모에 따라 다릅니다. 첫 신고를 마친 뒤 실제 낸 금액을 매출로 나눠 내 비율을 구하는 것이 가장 정확합니다.
• 달력에 4개 날짜를 표시하세요: 1월 25일, 4월(고지), 7월 25일, 10월(고지).

내 가게 손익 계산기에 "세금 떼어둘 비율"을 넣으면 월 고정비와 함께 계산하고, 12개월 전망에 부가세 내는 달을 표시합니다.

출처

1. 국세청, 부가가치세 - 신고납부기한

공식 출처와 대조한 날: 2026-11-09